Amortyzacja samochodu. Wszystko, co musisz wiedzieć

Przedsiębiorcy z reguły starają się unikać amortyzacji samochodu. Zdecydowanie popularniejszym rozwiązaniem jest leasing – nie trzeba wydawać całej kwoty od razu i czekać na amortyzację. Niektórzy jednak wciąż z niej korzystają. Warto zatem wiedzieć, co to jest i jak działa. Zwłaszcza, że zmiany w prawie w 2021 roku zmusiły wiele firm do korzystania z amortyzacji.

Amortyzacja samochodu osobowego – co to takiego?

Jeśli firma użytkuje samochód wart więcej niż 10 tysięcy złotych, powinien on zostać wpisany do ewidencji środków trwałych. W praktyce oznacza to, że jego wartość można odliczyć jako koszt uzyskania przychodu, rozkładając go na kolejne odpisy amortyzacyjne.
Najprościej rzecz ujmując, amortyzacja samochodu to uwzględnienie jego zużycia w kosztach firmy. Należy jednak zaznaczyć, że ten wariant zakłada, że na końcu okresu amortyzacji pojazd jest wart 0 zł. Im dłuższe użytkowanie, tym większe koszty. Chodzi o to, aby zakup rozłożyć w czasie. Warto pamiętać, że czas amortyzacji jest zbliżony do średniego czasu użytkowania danego dobra. I tak dla auta nowego wynosi on 5 lat, a dla używanego 2,5 roku.

Tak naprawdę nie wynika to nawet z uśrednionego czasu korzystania z auta przez firmy, a ze stawek amortyzacji. Jeśli wynosi ona 20%, to odpisanie całości wyniesie pięć lat.

Rodzaje amortyzacji

• Liniowa amortyzacja samochodów osobowych. Dotyczy ona przede wszystkich samochodów nowych. Stawka wynosi 20%. Jeśli chcemy obliczyć odpisy roczne, należy podzielić je przez liczbę miesięcy. W ten sposób otrzymamy wysokość raty odpisu amortyzacyjnego. Dla przykładu, przy aucie wartym 100 tysięcy złotych, podstawę opodatkowania będziemy mogli zmniejszyć o 1666,66 zł miesięcznie.
• Amortyzacja przyspieszona. Zalecana przy intensywnym korzystaniu z pojazdów. Chodzi w tym przypadku o użytkowanie w trudnym terenie czy na długich trasach. Takie auta mogą być amortyzowane szybciej. Oznacza to, że amortyzację liniową mnoży się przez współczynnik 1,4 i przyjmuje stawkę 28% rocznie.
• Amortyzacja samochodów używanych. W tym rozwiązaniu można amortyzować stawkami indywidualnymi, nawet do 40%. Chętnie korzystają z tego przedsiębiorcy, którzy chcą podwyższyć koszty prowadzenia działalności i obniżyć podatek dochodowy.
• Amortyzacja jednorazowa. Można z niej skorzystać, jeśli wartość auta nie przekracza 10 tysięcy złotych. Tak naprawdę nie amortyzujemy go, tylko jednorazowo uwzględniamy w kosztach firmy.